Hur AMLR förändrar rollen för advokater och revisorer – från rådgivare till kontrollfunktion

Penningtvättsregelverket har länge förknippats med banker och finansiella aktörer. Med EU:s nya regelverk – AMLR och AMLD6 – förändras detta i grunden. Advokater och revisorer får en tydligare och mer central roll i det förebyggande arbetet mot penningtvätt och annan ekonomisk brottslighet.
 
Förändringen handlar inte primärt om fler formella krav, utan om nya förväntningar på hur yrkesrollen ska utövas i praktiken. 

Advokater och revisorer flyttas fram i AML-systemet 

EU:s nya AML-ramverk utgår från insikten att ekonomisk brottslighet ofta kan motverkas långt innan transaktionerna når banksystemet. Här befinner sig advokater och revisorer ofta tidigt i processerna; vid bolagsbildningar, ägarförändringar, omstruktureringar och andra upplägg där juridiska och ekonomiska strukturer formas. 

AMLR tydliggör därför deras roll som så kallade gatekeepers, det vill säga yrkesutövare som förväntas fungera som ett första skyddsfilter mot otillåtna eller oacceptabla upplägg redan innan banken involveras. Rådgivande aktörer förväntas inte längre enbart konstatera fakta, utan aktivt identifiera, ifrågasätta och vid behov avböja uppdrag med förhöjd risk.

”Revisorer och advokater fungerar i praktiken som väktare i det förebyggande arbetet. De befinner sig tidigt i processerna och är ofta bland de första som kan upptäcka eller ifrågasätta riskfyllda upplägg,” säger Teemu Kettula, Nordic Compliance Stream Lead, Enento Group. 

I praktiken kan det handla om ett till synes legitimt uppdrag, till exempel en omstrukturering med komplex ägarbild och begränsad affärslogik. Där fokus tidigare låg på formella kontroller, förväntas rådgivaren nu även bedöma rimlighet, syfte och affärsmässighet samt kunna motivera varför ett uppdrag accepteras eller avböjs.  

Från formell efterlevnad till tydligare personligt ansvar 

Med AMLD6 får det straffrättsliga perspektivet större tyngd. Definitionen av penningtvätt breddas och omfattar inte bara direkta transaktioner, utan även indirekt medverkan – till exempel genom rådgivning som möjliggör eller underlättar riskfyllda strukturer. 

Detta innebär att även oaktsamhet kan få rättsliga konsekvenser. Gränsen mellan legitim professionell rådgivning och att ha bidragit till ett otillåtet upplägg blir mer finstämd och beroende av omständigheterna i det enskilda fallet. 

Samtidigt tydliggörs det personliga ansvaret. Uppdragsansvariga, partners och byråledning kan hållas ansvariga om risker identifieras men inte hanteras, eller om interna kontroller brister. Det räcker inte att policys och riktlinjer finns på plats – de måste tillämpas konsekvent och fungera i praktiken.

Nya förväntningar på riskbedömning, kundkännedom och dokumentation 

En av de mest påtagliga förändringarna som AMLR medför är hur risk ska bedömas och dokumenteras. Riskbedömningar förväntas bli mer uppdrags- och situationsspecifika. Generella checklistor och statiska kundkategorier är inte längre tillräckliga. Fokus flyttas till uppläggets komplexitet, affärslogik och rimlighet i det aktuella sammanhanget.  

Två uppdrag för samma klient kan därmed kräva olika riskbedömningar beroende på struktur, tidpunkt och syfte. Kundkännedomen fördjupas på motsvarande sätt. Det handlar inte enbart om att fastställa identitet och verklig huvudman, utan om att förstå varför affären genomförs, hur den passar in i kundens verksamhet och om den framstår som affärsmässigt motiverad. 

”Det finns inga förenklade grundkrav för advokater eller revisorer. De omfattas av samma KYC-regelverk som andra skyldiga verksamhetsutövare, med riskbaserad tillämpning beroende på kundens profil,” säger Teemu Kettula. 

Dokumentation får samtidigt en ny och viktig funktion. Att i efterhand kunna visa hur risker har bedömts, vilka överväganden som gjorts och varför ett uppdrag accepterats eller avböjts blir ett centralt skydd vid tillsyn, sanktioner eller rättsliga prövningar. 

Vad händer om kraven inte uppfylls? 

AMLR innebär ökad tillsyn även utanför den traditionella bank- och finanssektorn. Brister i riskbedömning, uppföljning eller dokumentation kan leda till sanktioner mot byrån, men även till personligt ansvar för uppdragsansvariga eller ledning. 

Därtill tillkommer betydande reputationsrisker och rättslig exponering. Ett vanligt antagande är att äldre uppdrag bedöms enligt ”då gällande praxis”. I praktiken kommer tillsynsmyndigheter i stället att bedöma om byrån agerade rimligt i ljuset av att nya regelverk var kända eller förutsebara vid tidpunkten för uppdraget.

Varför anpassningen bör börja redan nu 

Även om AMLR börjar tillämpas fullt ut först 2027, höjs förväntningarna redan idag. Regelverket kräver förändrade arbetssätt och professionella bedömningar som inte kan införas enbart genom nya styrdokument. 

Dokumentation som upprättas nu kan dessutom komma att granskas i framtiden. En tidig anpassning minskar därmed både juridisk och affärsmässig risk. 

”Regelverken är kända, och förväntningarna höjs redan nu. Därför är det viktigt att börja sätta sig in i kraven och förbereda organisationen i god tid,” säger Teemu Kettula.

Hur UC kan stötta advokater och revisorer

För många byråer ligger utmaningen inte i viljan att göra rätt, utan i att ha rätt beslutsunderlag i rätt tid. 

Med tillförlitlig företags- och personinformation kan UC stödja advokater och revisorer i att:

• Fatta mer välgrundade och datastödda riskbedömningar
• Förstå ägarstrukturer, affärskontext och förändringar över tid
• Dokumentera professionella bedömningar på ett sätt som är spårbart och försvarbart vid tillsyn 

”Advokat- och revisionsbyråer saknar ofta bankernas interna analysresurser. Tillgång till tillförlitlig data och struktur blir därför avgörande för att kunna fatta välgrundade och försvarbara AML-beslut,” säger Teemu Kettula. 

Sammanfattning och nästa steg

AMLR och AMLD6 innebär inte bara nya regelverk, utan en tydlig förändring av rollen för advokater och revisorer. Riskbedömning, fördjupad kundkännedom och dokumentation blir centrala delar av yrkesansvaret, med ökade krav på professionellt omdöme. 

Genom att påbörja anpassningen i tid, arbeta mer situationsbaserat och stödja besluten med relevant och tillförlitlig data kan byråer minska riskerna och stå bättre rustade när regelverken träder i kraft. 

Vill du veta mer om hur AMLR påverkar just din verksamhet? Hör när våra experter på UC berättar om hur Revision & Advokatbyråer påverkas av nya regelverket.